Verständnis der Sorgfaltspflicht und Nachhaltigkeit in der EU-Lieferkette: Konzept, Notwendigkeit und Umsetzungsprozess
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Der Vorstoß der EU für Sorgfaltspflichten gewinnt unaufhaltsam an Dynamik. Dies stellt einen grundlegenden Wandel in der Unternehmensführung dar und gestaltet die globalen Lieferketten umfassend neu. Kurz gesagt: Sorgfaltspflichten sind für Unternehmen nicht länger optional, sondern mittlerweile eine entscheidende Voraussetzung für den Zugang zum EU-Markt.
Was sind Sorgfaltspflichten?
Vor vielen Jahren veröffentlichte die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) die OECD-Leitlinien zur Erfüllung der Sorgfaltspflichten für verantwortungsvolle Lieferketten von Mineralien aus Konflikt- und Hochrisikogebieten.
Diese Leitlinie war die erste ihrer Art, die einen risikobasierten, schrittweisen Rahmen für Sorgfaltspflichten einführte. Sie soll Unternehmen in der Mineralien-Lieferkette dabei unterstützen, Schäden zu erkennen, zu verhindern und zu mindern, die ihre Geschäftstätigkeit möglicherweise für die Menschenrechte und die Umwelt verursacht. Im Wesentlichen schafft sie ein grundlegendes, nicht verbindliches Regelwerk für Sorgfaltspflichten.
Seitdem hat die Europäische Union das Konzept der Sorgfaltspflichten zunehmend auf die nachhaltige Entwicklung angewandt.
Grundsätzlich bedeutet die Erfüllung von Sorgfaltspflichten, dass Unternehmen ihre Geschäftstätigkeit eingehend prüfen. Sie stellen sicher, dass ihre Produkte und alle an ihrer Herstellung beteiligten Prozesse weder Menschen noch dem Planeten schaden.
Warum sind Sorgfaltspflichten jetzt notwendig?
Früher übernahmen Unternehmen soziale Verantwortung typischerweise, um ihr Markenimage zu verbessern, ethischen Grundsätzen zu entsprechen oder auf Verbraucheranforderungen zu reagieren. Die EU hat inzwischen jedoch eine Reihe ehrgeiziger Nachhaltigkeitsstrategien und -vorschriften eingeführt. Dadurch wurden Sorgfaltspflichten von einem freiwilligen Ansatz des „Soft Law“ zu einer rechtlich durchsetzbaren Anforderung des „Hard Law“.
Durch diesen Wandel werden Sorgfaltspflichten zu einer obligatorischen rechtlichen Verpflichtung für Unternehmen. Damit wird zur Erreichung der Ziele des Europäischen Grünen Deals beigetragen und die wirtschaftliche Transformation hin zu einer nachhaltigen Entwicklung vorangetrieben.
Die Richtlinie über die unternehmerische Sorgfaltspflicht im Bereich der Nachhaltigkeit (CSDDD) ist für die EU ein Meilenstein auf diesem Gebiet.
Die Richtlinie über die unternehmerische Sorgfaltspflicht im Bereich der Nachhaltigkeit (CSDDD) übernimmt die etablierten Grundsätze und den Rahmen der OECD-Leitlinien zur Erfüllung der Sorgfaltspflichten und erhebt sie zu einer rechtsverbindlichen Anforderung. Dies bedeutet, dass große Unternehmen nun verpflichtet sind, die Auswirkungen auf Menschenrechte und Umwelt entlang ihrer gesamten Wertschöpfungskette umfassend zu prüfen, einschließlich ihrer vorgelagerten Lieferanten und bestimmter nachgelagerter Tätigkeiten.
Neben der CSDDD hat die EU auch Vorschriften für bestimmte Bereiche eingeführt, die von den beteiligten Akteuren ebenfalls die Erfüllung von Sorgfaltspflichten verlangen:
Neue EU-Batterieverordnung (Verordnung (EU) 2023/1542): Für Batterien und ihre wichtigsten Rohstoffe (wie Kobalt, Lithium, Nickel und Naturgraphit) sind Unternehmen ausdrücklich verpflichtet, ihre Lieferketten einer Sorgfaltsprüfung zu unterziehen, um eine verantwortungsvolle Beschaffung sicherzustellen.
EU-Entwaldungsverordnung (EUDR) (VERORDNUNG (EU) 2023/1115): Unternehmen, die bestimmte Rohstoffe (wie Kaffee, Kakao, Holz usw.) ein- oder ausführen, müssen eine Sorgfaltsprüfung durchführen und nachweisen, dass ihre Produkte nicht mit Entwaldung oder Waldschädigung in Verbindung stehen.
Anforderungen an die Erfüllung von Sorgfaltspflichten gemäß der neuen EU-Batterieverordnung, der EUDR und der CSDDD
Die nachstehende Tabelle enthält die grundlegenden Anforderungen an die Erfüllung von Sorgfaltspflichten gemäß der neuen EU-Batterieverordnung, der EUDR und der CSDDD. Unternehmen müssen diese Pflichten entsprechend ihren jeweiligen Umständen erfüllen.
| Merkmal | Neue EU-Batterieverordnung | EU-Entwaldungsverordnung | Richtlinie über die unternehmerische Sorgfaltspflicht im Bereich der Nachhaltigkeit |
| Verordnungsnr. | Verordnung (EU) 2023/1542 | Verordnung (EU) 2023/1115 | RICHTLINIE (EU) 2024/1760 |
| Veröffentlichungsdatum | 28. Juli 2023 | 9. Juni 2023 | 7. Mai 2024 |
| Frist zur Erfüllung der Sorgfaltspflichten | 18. August 2025 | 30. Dezember 2025 (für Großunternehmen) 30. Juni 2026 (für KMU) | 25. Juli 2026 (Umsetzung in nationales Recht der Mitgliedstaaten) 1. Juli 2027 (größte Unternehmen) 1. Juli 2028 (Unternehmen unterhalb der größten Größenklasse) 1. Juli 2029 (alle Unternehmen, die den Schwellenwert erreichen) |
Schwerpunkt der Sorgfaltspflichten | Verantwortungsvolle Beschaffung bestimmter Rohstoffe (Kobalt, Graphit, Lithium, Nickel) einschließlich menschenrechtlicher und umweltbezogener Risiken | Sicherstellung, dass bestimmte Rohstoffe (z. B. Kaffee, Kakao, Holz) frei von Entwaldung und Waldschädigung sind und rechtmäßig erzeugt wurden | Umfassende Auswirkungen auf Menschenrechte und Umwelt, einschließlich Zwangsarbeit, Kinderarbeit, Umweltverschmutzung, Biodiversitätsverlust, Klimawandel usw. |
Umfang der Sorgfaltspflichten | Lieferkette der Batterie-Rohstoffe | Die gesamte Lieferkette eines bestimmten Erzeugnisses (vom Produktionsstandort bis zum EU-Markt) | Die gesamte Wertschöpfungskette (eigene Geschäftstätigkeit des Unternehmens, Tochtergesellschaften, vorgelagerte Lieferkette und bestimmte nachgelagerte Tätigkeiten wie Abfallbehandlung) |
| Zweck | Sicherstellung transparenter und nachhaltiger Batterie-Lieferketten sowie Förderung einer Kreislaufwirtschaft | Verringerung der weltweiten Entwaldung sowie Förderung einer nachhaltigen Land- und Forstwirtschaft | Förderung einer universellen sozialen und ökologischen Unternehmensverantwortung sowie systematische Integration der menschenrechtlichen und umweltbezogenen Sorgfaltspflichten in die Unternehmensführung. |
Sanktionen/ Haftung | Marktüberwachung und Sanktionen bei Verstößen | Geldbußen, Beschlagnahme von Produkten, Marktausschlüsse | Hohe Geldbußen (bis zu einem Prozentsatz des weltweiten Umsatzes), zivilrechtliche Schadensersatzklagen von Geschädigten, verwaltungsrechtliche Sanktionen (z. B. Ausschluss von der öffentlichen Auftragsvergabe)
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Was sollten Unternehmen für die Erfüllung von Sorgfaltspflichten tun?
Die EU-Vorschriften verpflichten die betroffenen Unternehmen, einen systematischen, kontinuierlichen und risikobasierten Prozess zur Erfüllung von Sorgfaltspflichten einzurichten.
Gemäß der CSDDD-Richtlinie umfasst dieser typischerweise die folgenden wesentlichen Schritte:
Sorgfaltspflichten in Richtlinien und Managementsysteme integrieren: Unternehmen müssen intern klare Richtlinien zur Erfüllung von Sorgfaltspflichten formulieren und diese in das gesamte Managementsystem integrieren, um sicherzustellen, dass die entsprechenden Maßnahmen auf allen Ebenen ernst genommen werden, und institutionelle Voraussetzungen für die nachfolgenden Arbeiten zu schaffen;
Negative Auswirkungen auf Menschenrechte und Umwelt ermitteln und bewerten: Die negativen Auswirkungen, die während der Geschäftstätigkeit des Unternehmens auf die Menschenrechte (z. B. durch Zwangsarbeit oder Verletzung von Arbeitnehmerrechten) und die Umwelt (z. B. durch übermäßige Schadstoffemissionen oder ökologische Schäden) entstehen können, umfassend untersuchen und wissenschaftlich bewerten;
Tatsächliche und potenzielle negative Auswirkungen auf Menschenrechte und Umwelt verhindern, beenden oder minimieren: Sobald ein Problem festgestellt wird, sollte das Unternehmen unverzüglich wirksame Maßnahmen ergreifen, um potenzielle Probleme zu verhindern, bereits eingetretene negative Auswirkungen zu beenden und das Ausmaß bereits eingetretener Auswirkungen zu minimieren;
Wirksamkeit der Maßnahmen überwachen und bewerten: Die zur Verhinderung und Verringerung von Auswirkungen ergriffenen Maßnahmen kontinuierlich überwachen und ihre tatsächlichen Auswirkungen bewerten, um die Strategien entsprechend der jeweiligen Situation rechtzeitig anzupassen;
Kommunikation und Offenlegung: Unternehmen müssen die relevanten Informationen zur Erfüllung der Sorgfaltspflichten, einschließlich der festgestellten Probleme, der ergriffenen Maßnahmen und der endgültigen Ergebnisse, rechtzeitig an interne Beschäftigte, externe Partner und die Öffentlichkeit kommunizieren und offenlegen, um die Informationstransparenz zu wahren;
Abhilfemaßnahmen bereitstellen: Für bereits verursachte Schäden an Menschenrechten und Umwelt müssen Unternehmen geeignete Abhilfemaßnahmen formulieren und umsetzen, um Verluste auszugleichen und den ursprünglichen Zustand wiederherzustellen.
Es wird deutlich, dass Compliance für Unternehmen keine optionale Zusatzleistung mehr ist, sondern eine Notwendigkeit für ihr Überleben und ihre Entwicklung.
Unternehmen können sich den EU-Markt nur erschließen und ihr Geschäft ausbauen, indem sie ihren Ansatz aktiv ändern. Das bedeutet, vorausschauend zu planen, ihre Lieferketten sorgfältig zu überprüfen, ihre Verantwortlichkeiten zu kennen, die Erfüllung von Sorgfaltspflichten vollständig in alle Unternehmensaktivitäten zu integrieren und transparente sowie verantwortungsvolle Produkte und Geschäftsabläufe sicherzustellen.
Auch künftig werden wir die Entwicklungen der einschlägigen EU-Vorschriften verfolgen und schrittweise Inhalte und praxisorientierte Leitlinien zur Erfüllung von Sorgfaltspflichten im Rahmen spezifischer Vorschriften veröffentlichen, um Unternehmen dabei zu unterstützen, die Compliance-Herausforderungen des EU-Marktes besser zu bewältigen.
Wenn Sie hierzu Fragen haben, können Sie gerne Kontakt mit uns aufnehmen unter customer@reach24h.com.